在财务的世界里，有一张表格比老板的“画饼”图还要真实，那就是现金流量表。你可能会想，老板画的饼再大，你不吃它也不会变成你的，但现金流量表上的数字，那可是真金白银的流动。那么，这张表格到底是什么呢？别急，我这就来给你揭晓答案。

一、现金流量表是什么？

简单说，现金流量表就像是个家庭的流水账本，记录着每一笔收入的来源和每一笔支出的去处。对于公司来说，这张表就是它的“钱脉”，显示着公司的现金流入和流出情况。但是，这张表可不是用来“画饼”的，而是真实反映公司现金流的“体检报告”。

二、现金流量表有什么用？

这张表对公司老板来说，就像是个“现金导航”，帮助他看清公司的现金流状况，判断公司的“钱袋子”是否健康。对于投资者来说，现金流量表就像是公司的“体检报告”，能让他们了解公司的现金流动情况，从而判断投资风险。

三、现金流量表怎么看？

看现金流量表，首先得知道它的“三大块”：经营、投资和筹资活动。经营活动的现金流入就像公司的“工资收入”，而投资活动的现金流入就像公司的“理财收入”，筹资活动的现金流入则是公司的“借款收入”。至于现金流出，就是公司的各种“开销”。

那么，怎么看呢？其实，你只需要关注几个关键的数字：

1. 经营活动的净现金流量：这是公司“自食其力”的现金流入减去现金流出。如果这个数字大于0，说明公司靠自己的业务活动就能“养活”自己，不需要靠“借钱”过日子。
2. 投资活动的净现金流量：这是公司“投资理财”的现金流入减去现金流出。如果这个数字大于0，说明公司的投资活动赚了钱，可能是卖掉了某些资产或者从投资中获得了回报。
3. 筹资活动的净现金流量：这是公司“借钱”的现金流入减去现金流出。如果这个数字大于0，说明公司借到了钱，可能是通过发行股票、债券等方式筹集到了资金。

四、现金流量表模板（含公式）

现在，我们来看看现金流量表模板（含公式）的庐山真面目。不过，请注意，这里只是一个简化的模板，具体的表格可能会因公司而异。

经营活动现金流量：

现金流入：

• 销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入 + 其他业务收入 + 应收账款的收回 + 票据贴现等
• 收到的其他与经营活动有关的现金 = 营业外收入相关明细（如罚款赔付等）
• 现金流入小计 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金

现金流出：

• 购买商品、接受劳务支付的现金 = 主营业务成本 + 其他业务支出 + 存货的减少（生产领用+购进转出）+ 应付账款的偿还等
• 支付给职工以及为职工支付的现金 = “应付工资”的借方 + “应付福利费”的借方 + “应交税金——应付个人所得税”的借方 + “其他应付款”中有关职工的借方余额 - “预提费用——计提的职工福利费”的贷方余额
• 支付的各项税费 = “应交税金”的借方（增值税、消费税、资源税、所得税、教育费附加、房产税、车船使用税等） + “其他应交款”的借方（水资源费、排污费）+ “管理费用——税金”的借方（印花税、房产税、车船使用税、土地使用税）+ “其他业务支出”的税金（营业税等）
• 支付的其他与经营活动有关的现金 = 营业外支出相关明细（如罚款支出、现金捐赠等）
• 现金流出小计 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付给职工以及为职工支付的现金 + 支付的各项税费 + 支付的其他与经营活动有关的现金

净现金流量 = 现金流入小计 - 现金流出小计

投资活动现金流量：

现金流入：

• 收回投资所收到的现金 = （短期投资或长期股权投资）的借方且（现金、银行存款、应收账款）的贷方
• 分得股利或利润所收到的现金 = 利润分配的借方 × （现金、银行存款、应收账款）的贷方
• 取得债券利息收入所收到的现金 = 应收利息的贷方 × 现金的贷方
• 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金及其价值 = 营业外收入的借方 + 营业外支出的贷方（如为购置机器设备（在建工程）的预付款）
• 收到的其他与投资活动有关的现金 = 营业外收入相关明细（如现金捐赠等）
• 现金流入小计 = 收回投资所收到的现金 + 分得股利或利润所收到的现金 + 取得债券利息收入所收到的现金 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金及其价值 + 收到的其他与投资活动有关的现金

现金流出：

• 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 = （在建工程、固定资产、无形资产）的贷方且（现金、银行存款、应付账款、应付工资等）的借方
• 投资所支付的现金 = （短期投资或长期股权投资）的贷方且（现金、银行存款、应收账款）的借方
• 支付的其他与投资活动有关的现金 = 营业外支出相关明细（如现金捐赠等）
• 现金流出小计 = 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 + 投资所支付的现金 + 支付的其他与投资活动有关的现金

净现金流量 = 现金流入小计 - 现金流出小计

筹资活动现金流量：

现金流入：

• 吸收投资所收到的现金 = （实收资本或股本、应收资本）的贷方且（现金、银行存款、应收账款）的借方
• 借款收到的现金 = （短期借款、长期借款）的贷方且（现金、银行存款）的借方 收到的其他与筹资活动有关的现金 = 营业外收入相关明细 现金流入小计 = 吸收投资所收到的现金 + 借款收到的现金 +收到的其他与筹资活动有关的现金

现金流出：

• 偿还债务所支付的现金 = （短期借款、长期借款、应付债券）的借方且（现金、银行存款）的贷方
• 分配股利或利润所支付的现金 = 利润分配的借方 × （现金、银行存款、应付工资）的贷方
• 支付的其他与筹资活动有关的现金 = 营业外支出相关明细
• 现金流出小计 = 偿还债务所支付的现金 + 分配股利或利润所支付的现金 + 支付的其他与筹资活动有关的现金

净现金流量 = 现金流入小计 - 现金流出小计

好了，现在你知道怎么看现金流量表模板（含公式）了吧？虽然看起来有点复杂，但只要你静下心来，一步步看，其实并不难。只要你掌握了这些关键的数字，你就能看清公司的“钱袋子”状况，从而做出更明智的投资决策。